稅收、資金與戰(zhàn)略規(guī)劃：越南電子產(chǎn)業(yè)扶持政策解析
在《越南半導(dǎo)體微芯片產(chǎn)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略草案》中，越南政府明確規(guī)劃到2030年，要將越南打造成為全球半導(dǎo)體芯片產(chǎn)業(yè)的設(shè)計(jì)、封裝和測試中心，并致力于在2050年實(shí)現(xiàn)年?duì)I收規(guī)模達(dá)1000億美元以上的長期目標(biāo)。
?圍繞上述戰(zhàn)略，除了著力構(gòu)建涵蓋從設(shè)計(jì)、研發(fā)到生產(chǎn)、封裝、測試各個環(huán)節(jié)的半導(dǎo)體和芯片全產(chǎn)業(yè)鏈生態(tài)系統(tǒng)外，政府在稅收減免、優(yōu)惠、補(bǔ)貼，以及人才培養(yǎng)方面的力度也在不斷加大。
外資電子產(chǎn)業(yè)：政策優(yōu)惠與貿(mào)易優(yōu)勢雙驅(qū)動
根據(jù)越南政府第218/2013/ND-CP號法令，外資電子制造企業(yè)可享受2至4年的額外免稅期，隨后4至9年企業(yè)所得稅減稅50%。2024年12月31日發(fā)布的第182/2024/ND-CP號法令則指出，“符合特定條件和標(biāo)準(zhǔn)的半導(dǎo)體及人工智能領(lǐng)域研發(fā)中心投資項(xiàng)目企業(yè)，可獲得最高達(dá)項(xiàng)目初始投資成本50%的補(bǔ)助，或由政府決定的其他補(bǔ)助水平。”
具體而言，高科技企業(yè)需達(dá)到最低投資資本12萬億越南盾或最低年?duì)I收20萬億越南盾；半導(dǎo)體集成電路、人工智能(AI)數(shù)據(jù)中心等高科技應(yīng)用專案企業(yè)，需最低投資資本6萬億越南盾或最低年收入10萬億越南盾；微芯片設(shè)計(jì)項(xiàng)目無最低資本或收入要求，但需在越南運(yùn)營5年后，承諾雇傭至少300名越南工程師或管理人員，并每年培訓(xùn)至少30名高質(zhì)量微芯片設(shè)計(jì)工程師。
以2025年3月，越南政府批準(zhǔn)12.8萬億越南盾(約合5億美元)資金建設(shè)首座晶圓廠為例，若項(xiàng)目在2030年12月31日前投產(chǎn)，企業(yè)將獲總投資額30%、不超過10萬億越南盾的政府資金支持。此外，晶圓廠還可獲得額外10%(總計(jì)20%)的所得稅返還，用于技術(shù)再投資。晶圓廠的土地使用權(quán)可直接由分配取得，無需通過拍賣流程。
同時(shí)，越南積極參與和簽署TPP、FTA等貿(mào)易協(xié)定，為電子行業(yè)外資企業(yè)帶來巨大關(guān)稅利好。企業(yè)在歐盟和東盟國家進(jìn)出口時(shí)，部分產(chǎn)品關(guān)稅免除高達(dá)100%，極大提升了產(chǎn)品在國際市場的價(jià)格競爭力，促使眾多外資電子企業(yè)將越南作為重要生產(chǎn)基地，利用其關(guān)稅優(yōu)勢拓展全球市場。
本土電子企業(yè)：資金、稅收、服務(wù)三重保障
為鼓勵本土企業(yè)加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)協(xié)作，提升在產(chǎn)業(yè)鏈中的參與度與附加值，推動本土電子產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展。2024年10月，越南信息和通信部發(fā)布的《數(shù)字技術(shù)產(chǎn)業(yè)法草案》提出，若越南本土企業(yè)在數(shù)字技術(shù)產(chǎn)品制造中，參與組裝、零部件供應(yīng)及服務(wù)的企業(yè)數(shù)量占比達(dá)30%，且成本貢獻(xiàn)達(dá)30%，其產(chǎn)品制造所得收入可享受15年10%的企業(yè)所得稅稅率。
此外，相關(guān)企業(yè)還可按投資信貸法獲得國家投資信貸，或從越南環(huán)境保護(hù)基金獲優(yōu)惠貸款用于環(huán)境污染處理，土地使用和租賃費(fèi)用也可根據(jù)土地法獲得相關(guān)優(yōu)惠。同時(shí)，政府還將提供海關(guān)程序便利，建立投資匹配機(jī)制、人才招聘框架等，促進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓與企業(yè)并購。
第182/2024/ND-CP號法令中還設(shè)立了投資支持基金。該基金為符合條件的高科技領(lǐng)域企業(yè)(包括電子行業(yè))提供現(xiàn)金補(bǔ)助或補(bǔ)貼，涵蓋人力資源開發(fā)、研發(fā)、固定資產(chǎn)投資、高科技制造等費(fèi)用。這為本土電子企業(yè)在關(guān)鍵環(huán)節(jié)提供資金保障，緩解資金壓力，助力企業(yè)開展技術(shù)創(chuàng)新與規(guī)模擴(kuò)張。
而在一些特定區(qū)域，例如峴港市，越南國會決議規(guī)定自2025年1月1日起，半導(dǎo)體芯片企業(yè)銷售引導(dǎo)、人工智能的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活動所得，自應(yīng)納所得稅發(fā)生之日起，免征企業(yè)所得稅5年。
園區(qū)賦能與巨頭集聚共推發(fā)展
越南積極建設(shè)各類工業(yè)園區(qū)與科技園區(qū)，為電子企業(yè)提供完善的硬件設(shè)施與產(chǎn)業(yè)配套。在南部的胡志明市、北部的河內(nèi)市和中部的峴港市設(shè)立了國家創(chuàng)新中心(NIC)和多個高科技園區(qū)，以及許多其他標(biāo)準(zhǔn)工業(yè)園區(qū)，以吸引更多來自Amkor、三星、韓亞微光、富士康、LAM Research、Coherent和英特爾等全球科技巨頭的投資。
其中，三星是越南最大的外資廠商，截止2024年，三星在越南投資金額達(dá)232億美元，營收達(dá)到625億美元，其中544億美元從越南銷往全世界。
一些經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的省份，例如位于南部經(jīng)濟(jì)區(qū)的同奈省，也會發(fā)布了一項(xiàng)到2030年戰(zhàn)略的半導(dǎo)體產(chǎn)業(yè)發(fā)展計(jì)劃，該計(jì)劃設(shè)定了以龍城集中信息技術(shù)園區(qū)為核心，優(yōu)先招商半導(dǎo)體產(chǎn)品設(shè)計(jì)、封裝、測試等領(lǐng)域的企業(yè)，尤其是無晶圓廠半導(dǎo)體設(shè)計(jì)、MEMS專用芯片生產(chǎn)、物聯(lián)網(wǎng)芯片領(lǐng)域的企業(yè)。根據(jù)2021-2030年省級規(guī)劃，到2050年，同奈省將擁有48個工業(yè)園區(qū)、1個高新區(qū)、1個信息技術(shù)園區(qū)和1個創(chuàng)新區(qū)。
因此，對越南的半導(dǎo)體產(chǎn)業(yè)來說，2020年可以被視作一個“分水嶺”。之前的發(fā)展起起伏伏，之后，越南成立了特別工作組，立志通過提供更加靈活的定制激勵措施來吸引高科技投資。隨后，日月光半導(dǎo)體旗下環(huán)旭電子投資2億美元在海防市設(shè)廠；三星、安森美、瑞薩、高通、TI、NXP等公司也紛紛在越南設(shè)立工廠或研發(fā)中心。
2023年，三星電子宣布向越南太原的電子元件工廠追加投資9.2億美元；9月，韓國芯片封裝和內(nèi)存產(chǎn)品制造商韓亞微光在北江省萬中工業(yè)園開設(shè)了北部第一家工廠；10月，Amkor Technology在北江省耗資16億美元的半導(dǎo)體工廠開始運(yùn)營。如果再考慮2006年英特爾投資10億美元在胡志明市設(shè)立的半導(dǎo)體封裝廠，越南的半導(dǎo)體產(chǎn)業(yè)集群效應(yīng)得以初步顯現(xiàn)。
IC設(shè)計(jì)方面，2023年，美滿科技(Marvell)宣布在越南胡志明市建立一座世界級半導(dǎo)體設(shè)計(jì)中心；新思科技(Synopsys)將與位于胡志明市的西貢高科技園區(qū)合作啟動半導(dǎo)體設(shè)計(jì)和孵化中心。2024年12月英偉達(dá)CEO黃仁勛訪問越南時(shí)受到高規(guī)格接待，黃仁勛表示將在越南設(shè)置人工智能研發(fā)中心與AI數(shù)據(jù)中心，將越南建成英偉達(dá)的“第二個家”。
強(qiáng)化人才培養(yǎng)戰(zhàn)略
據(jù)越南科學(xué)技術(shù)部稱，越南每年需要5,000-10,000名半導(dǎo)體工程師，但目前的培訓(xùn)能力僅滿足該需求的20%左右。這凸顯了勞動力發(fā)展是該國在半導(dǎo)體行業(yè)保持競爭力的關(guān)鍵因素。
為此，越南計(jì)劃與投資部正在制定《半導(dǎo)體產(chǎn)業(yè)人力資源發(fā)展提案》，核心內(nèi)容之一是投入26萬億越盾(其中國家預(yù)算撥付17萬億越盾，社會化資金約9萬億越盾)用于半導(dǎo)體產(chǎn)業(yè)人才培養(yǎng)。具體措施包括將半導(dǎo)體產(chǎn)業(yè)及相關(guān)產(chǎn)業(yè)的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)擴(kuò)充至200家，投資建設(shè)4個共享半導(dǎo)體中心、20個標(biāo)準(zhǔn)半導(dǎo)體培訓(xùn)中心等。
通過這些大規(guī)模的培訓(xùn)體系建設(shè)，越南政府計(jì)劃到2030年培養(yǎng)5萬名工程師，其中包括1.5萬名設(shè)計(jì)人才。國家創(chuàng)新中心攜手Qorvo、Cadence等企業(yè)開展培訓(xùn)，首批70名學(xué)員已結(jié)業(yè)并入職Marvell、三星等企業(yè)。
同時(shí)，越南教育培訓(xùn)部指示高校和機(jī)構(gòu)研究建立專門單位，重點(diǎn)培養(yǎng)半導(dǎo)體、人工智能和云計(jì)算等電子相關(guān)領(lǐng)域人才。目前已有5所大學(xué)新增半導(dǎo)體與芯片設(shè)計(jì)課程，隨著更多高校跟進(jìn)，將逐漸構(gòu)建起完善的電子專業(yè)人才培養(yǎng)體系，從源頭上解決人才短缺問題。
此外，在峴港等地區(qū)，專家、科學(xué)家等從事相關(guān)領(lǐng)域活動的個人工資收入，也可免征個人所得稅5年。這極大吸引了越南本土人才投身電子行業(yè)，促進(jìn)本土電子企業(yè)在特定區(qū)域聚集，形成產(chǎn)業(yè)發(fā)展高地。
結(jié)語
總體而言，越南電子行業(yè)正處于從“組裝中心”向“制造與設(shè)計(jì)中心”轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期。外資主導(dǎo)的半導(dǎo)體制造突破與本土企業(yè)的技術(shù)探索，共同構(gòu)成行業(yè)發(fā)展的核心驅(qū)動力。但人才、基礎(chǔ)設(shè)施和技術(shù)依賴等問題，仍是橫亙在發(fā)展道路上的主要障礙。
若越南能夠有效落實(shí)政策，深化國際合作，有望在2030年前躋身全球半導(dǎo)體封裝測試與成熟制程制造的核心圈層，成為東南亞電子產(chǎn)業(yè)的“增長極”，在全球電子產(chǎn)業(yè)格局中占據(jù)更為重要的地位 。
