安芯電子IPO“帶病闖關(guān)”，遭上交所紀(jì)律處分
近日，根據(jù)上海證券交易所披露的紀(jì)律處分決定書(shū)，安徽安芯電子科技股份有限公司在申請(qǐng)科創(chuàng)板上市過(guò)程中，存在研發(fā)人員認(rèn)定不準(zhǔn)確、研發(fā)相關(guān)內(nèi)部控制缺陷、以及收入確認(rèn)相關(guān)內(nèi)部控制缺陷等違規(guī)行為。由于“帶病闖關(guān)”，安芯電子被上交所處以一年內(nèi)不接受其發(fā)行上市申請(qǐng)文件的紀(jì)律處分，其時(shí)任董事長(zhǎng)及財(cái)務(wù)總監(jiān)也被公開(kāi)譴責(zé)。?
安芯電子主營(yíng)業(yè)務(wù)為功率半導(dǎo)體芯片、功率器件和半導(dǎo)體關(guān)鍵材料膜狀擴(kuò)散源的設(shè)計(jì)制造與銷售，采用IDM(Integrated Device Manufacturer)，即垂直整合制造的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式。其中，功率半導(dǎo)體芯片是安芯電子的核心業(yè)務(wù)，近三年?duì)I收占比達(dá)66%左右。
公開(kāi)資料顯示，安芯電子的上市之路始于2021年9月27日，當(dāng)時(shí)其科創(chuàng)板IPO申請(qǐng)獲得上交所受理。經(jīng)過(guò)兩輪問(wèn)詢，公司于2022年7月11日成功通過(guò)上市委會(huì)議審核。然而，2023年9月22日，安芯電子與保薦機(jī)構(gòu)國(guó)元證券卻主動(dòng)撤回了上市申請(qǐng)。?
據(jù)上交所現(xiàn)場(chǎng)檢查，安芯電子在研發(fā)人員認(rèn)定方面存在諸多疑點(diǎn)。部分研發(fā)人員對(duì)其參與的項(xiàng)目情況并不了解，一些人員的管理、考核、薪資調(diào)級(jí)和考勤記錄顯示其所在部門為非研發(fā)部門。此外，還有員工在調(diào)崗為研發(fā)人員后，實(shí)際仍從事生產(chǎn)工作，部分兼職研發(fā)人員的工時(shí)也未區(qū)分研發(fā)與生產(chǎn)工時(shí)，甚至自查報(bào)告中的部分研發(fā)人員信息與事實(shí)不符。?
在收入確認(rèn)方面，安芯電子同樣問(wèn)題重重?，F(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)：一是發(fā)行人收入確認(rèn)相關(guān)單據(jù)信息與外部單據(jù)記錄不一致。發(fā)行人驗(yàn)收確認(rèn)單日期早于客戶如皋市大昌電子有限公司（以下簡(jiǎn)稱如皋大昌）的到貨記錄日期，涉及收入金額222.81萬(wàn)元；部分驗(yàn)收確認(rèn)單時(shí)間信息與物流對(duì)賬單信息相互矛盾，涉及收入金額105.94 萬(wàn)元。二是發(fā)行人在與關(guān)聯(lián)方上海錦荃電子科技有限公司的部分交易中，尚未實(shí)際發(fā)貨即于2022年度確認(rèn)收入 54.49 萬(wàn)元。
此外，發(fā)行人于自查報(bào)告中稱其不存在通過(guò)延長(zhǎng)信用期以擴(kuò)大銷售的情形?，F(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人與如皋大昌約定信用期為月結(jié)90天，而如皋大昌實(shí)際回款周期已遠(yuǎn)超90 天，發(fā)行人實(shí)質(zhì)放寬了其信用期。
作為信息披露的第一責(zé)任人，安芯電子多次出具的自查報(bào)告結(jié)論與監(jiān)管層最終查出的事實(shí)不符。為此，上交所對(duì)安芯電子予以1年內(nèi)不接受其提交的發(fā)行上市申請(qǐng)文件的紀(jì)律處分，對(duì)時(shí)任董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理汪良恩、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)方月琴予以公開(kāi)譴責(zé)。?
安芯電子IPO保薦機(jī)構(gòu)國(guó)元證券也未能逃脫處罰，被上交所通報(bào)批評(píng)，兩名保薦代表人馬志濤、徐明被處以“禁業(yè)”半年的處分。上交所認(rèn)為，保薦人在為發(fā)行人提供保薦服務(wù)時(shí)，出具的核查報(bào)告與實(shí)際情況不符，且在多次要求核查相關(guān)問(wèn)題的情況下，仍未對(duì)發(fā)行人存在的異常情況予以充分關(guān)注和審慎核查，違規(guī)情節(jié)嚴(yán)重。?
容誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為申報(bào)會(huì)計(jì)師，在審計(jì)過(guò)程中未能發(fā)現(xiàn)安芯電子的諸多問(wèn)題，同樣被上交所通報(bào)批評(píng)，簽字會(huì)計(jì)師被處以6個(gè)月內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件及信息披露文件的紀(jì)律處分。?
此次事件再次彰顯了監(jiān)管部門對(duì)IPO違規(guī)行為的零容忍態(tài)度。隨著注冊(cè)制的推進(jìn)，信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性愈發(fā)重要。無(wú)論是發(fā)行人還是中介機(jī)構(gòu)，都需切實(shí)履行職責(zé)，確保上市過(guò)程的合規(guī)性，維護(hù)資本市場(chǎng)的健康發(fā)展。
